Переоформление прав на недвижимое имущество всегда сопровождается довольно значительным количеством и объёмом обязательных платежей. Всех, кто решил продать, подарить недвижимость или планирует вступить в наследство на имущество, интересует, какие же затраты в связи с этим он понесёт. Налоги и сборы при таких операциях зависят от нескольких факторов. Давайте разберёмся.
Принято считать, что любая операция квартирой или домом, влечёт огромные расходы. Однако, так ли это на самом деле? И в каких случаях налоги практически отсутствуют, а когда, наоборот, придётся выложить приличную сумму?
Окончательную консультацию по вопросу налогообложения конкретной сделки (купли-продажи недвижимости или дарения) лучше всего получить у нотариуса. Причем именно у того, который будет оформлять документы.
Это связано с тем, что на практике затраты на сделку у разных нотариусов могут значительно отличаться. Однако, в некоторых базовых вещах можно и нужно заранее разобраться самостоятельно.
Услуги оценщиков и нотариусов
Помимо самых налогов и сборов (подоходный налог, военный сбор, платёж в Пенсионный фонд) стороны сделки несут также сопутствующие затраты, а именно:
- Услуги нотариуса за оформление и регистрацию документов. Именно эта статья затрат может существенно отличатся у каждого конкретного нотариуса. Поэтому многие перед подписанием документов о продаже или дарении недвижимости заходят с документами к нескольким разным нотариусам и интересуются ценой вопроса. И уже после этого выбирают понравившегося специалиста, исходя из цены услуг и общего впечатления об офисе и качестве сервиса. Ведь, если сотрудники нотариальной конторы с самого начала ведут себя невежливо по отношению к потенциальному клиенту, а в самом офисе бардак, то и с качеством оформления документов могут быть проблемы.
Мы знаем значительное количество историй как о случайных опечатках, так и о профессиональных ошибках, допускаемых при составлении договоров. Понятно, что такие оплошности могут впоследствии вызвать проблемы и как минимум забрать много времени и нервов на их исправление. Поэтому к выбору нотариуса для переоформления недвижимости нужно подходить крайне ответственно.
- Оценка недвижимости. Эта процедура нужна для того, чтобы определить так называемую базу налогообложения при переоформлении недвижимости. Именно от величины оценочной стоимости, которую определит оценщик, зависят налоги и сборы, которые необходимо будет уплатить у нотариуса. Понятно, что все продавцы и покупатели заинтересованы в том, чтобы максимально занизить стоимость имущества и, соответственно, заплатить поменьше налогов. Однако, значительно занизить экспертную оценку технически невозможно. В соответствии с относительно новыми правилами оценки недвижимости, оценочная стоимость должна быть в пределах плюс-минус 25% от так называемой «реестровой стоимости», определяемой специальным государственным «оценочным модулем» на сайте Фонда государственного имущества Украины.
Сами же услуги оценочной компании стоят относительно недорого и с ними можно заранее ознакомиться в разделах сайта по оценке квартир, домов, нежилых помещений или земельных участков. Оценочные фирмы с приличной репутацией стараются размещать все свои тарифы на главной странице сайта. Чтобы клиент заранее знал стоимость услуг, и в процессе работы не появилось никаких дополнительных платежей и прочих неприятных «сюрпризов».
Итак, нотариуса выбрали, с оценочной компанией определились, оценку имущества провели. Какие нас ждут дальнейшие расходы?
Подоходный налог, военный сбор, Пенсионный фонд
Оформлению недвижимости в Украине сопутствует обязательная уплата таких налогов и сборов:
- Налог на доходы – НДФЛ. Как и в случае всех прочих платежей, ставка (размер) этого налога зависит от таких факторов:
- Юридическая схема переоформления недвижимости. Наиболее распространенными видами являются заключение договоров купли-продажи или дарения, реже – договора мены (обмена). Отдельное место занимает и регистрации прав при вступлении в наследство на недвижимое имущество.
- Срок права собственности. Размер подоходного налога кроме прочих факторов зависит от того, сколько текущий собственник владеет недвижимостью. Если более трёх лет, то налог в некоторых случаях может отсутствовать. Всё это будет видно в таблице ниже.
- Переоформление недвижимости между родственниками. При дарении недвижимости ближайшим родственникам или вступление ими в права наследства может не возникать вообще никаких налогов. Ближайшими родственниками (первой и второй степени родства) в Украине считаются: муж-жена, дети-родители, внуки-бабушки-дедушки, родные братья-сёстры.
- Украинский паспорт. Если в сделке или операции по оформлению недвижимости хотя бы с одной из сторон выступает иностранец, расходы на совершение такой процедуры существенно возрастают за счет высокого подоходного налога.
- Военный сбор. Этот сбор присутствует практически при всех видах оформления недвижимости. Исключение составляет только перерегистрация имущества на ближайших родственников.
- Пенсионный фонд. В отличие от других налогов и сборов, платежи в Пенсионный фонд удерживаются только при операциях купли-продажи недвижимости. При дарении имущества или вступлении в наследство этот вид затрат отсутствует.
Как видим, ничего особо сложного в принципах налогообложения при операциях по переоформлению нет. Налогов и сборов всего три. И факторов, которые влияют на размер этих затрат тоже немного. Для полной ясности нужно просто все описанные ситуации изложить в простой таблице. Что мы сейчас и сделаем. Напомним, указанные в таблице проценты берутся от стоимости недвижимости, полученной в результате проведения её экспертной оценки.
Все участники переоформления недвижимости – граждане Украины.
| Все стороны договора – граждане Украины | |||
|---|---|---|---|
| Операция | Подоходный налог | Военный сбор | Пенсионный фонд |
| Продажа жилой недвижимости (в собственности более 3х лет) | — | 1,5% (затраты продавца) | 1% (расходы покупателя) |
| Продажа жилой недвижимости (в собственности менее 3х лет) | 5% (затраты продавца) | 1,5% (затраты продавца) | 1% (расходы покупателя) |
| Продажа помещений, зданий, гаражей | 5% (затраты продавца) | 1,5% (затраты продавца) | 1% (расходы покупателя) |
| Дарение или наследство близким родственникам (супруги, дети, внуки, родные братья/сёстры) | — | — | — |
| Дарение или наследство кроме близких родственников | 5% (платит новый собственник) | 1,5% (платит новый собственник) | — |
Хотя бы один участник – иностранец.
| В переоформлении недвижимости участвует иностранец | |||
|---|---|---|---|
| Операция | Подоходный налог | Военный сбор | Пенсионный фонд |
| Продажа жилой недвижимости | 18% (затраты продавца) | 1,5% (затраты продавца) | 1% (расходы покупателя) |
| Продажа помещений, зданий, гаражей | 18% (затраты продавца) | 1,5% (затраты продавца) | 1% (расходы покупателя) |
| Дарение или наследство | 18% (платит новый собственник) | 1,5% (платит новый собственник) | — |
Видно, что на самом деле ничего сложного и запутанного с налогами и сборами при переоформлении недвижимости в Украине нет. Конечно, если Вы не юрист и будете читать Налоговый кодекс, то запутаетесь практически гарантированно. 🙂 Если же все затраты и ставки налогов «разложить по полочкам», сразу всё становится прозрачным и понятным.
Надеемся, что наша статья оказалась полезной. Ну а когда понадобится экспертная оценка недвижимости, – мы в Вашем распоряжении!
